一般納稅人該如何記賬報稅?
瀏覽：2114
發(fā)布：2019-06-18
一般納稅人該如何記賬報稅?對于一般納稅人,其應納增值稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額.用公式表示為:當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額銷項稅額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務,按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額,其計算公式為:銷項稅額=銷售額x稅率進項稅額是納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付給銷售方的增值稅額.其計算公式為:進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價X稅率當期應納稅稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額后的余額 當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額納稅人除了在銷售貨物或者應稅勞務時計算銷項稅額外,在發(fā)生以下各項視同銷售行為時,也應計算銷項稅額.
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額必須滿足:從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;或:從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額.
一般納稅人公司如何報稅,另外,對于下列三項業(yè)務,雖不能取得專用發(fā)票和完稅憑證,但也可以抵扣銷項稅額:
1, 一般納稅人向農業(yè)生產者購買的免稅農業(yè)產品,或者向小規(guī)模納稅人購買的農業(yè)產品, 準予按照買價和10%的扣除率計算進項稅額,從當期銷項稅額中扣除.其進項稅額計算公式為: 進項稅額=買價X扣除率2, 一般納稅人外購貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用,以及一般納稅人銷售貨物所 支付的運輸費用;根據運費結算單據(普通發(fā)票)所列金額依7%的扣除率計算進項稅額進行抵扣.
3, 從事廢舊物資經營的增值稅一般納稅人收購廢舊物資,且不能缺的增值稅專用發(fā)票的, 根據主管稅務機關批準使用的收購憑證上注明的收購金額,依10%的扣除率計算進項稅額,準予抵扣.
一般納稅人報稅流程:
1、地稅申報的稅金有:營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅.
(1)每月7號前,申報個人所得稅.
(2)每月15號前,申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加.
(3)印花稅,年底時申報一次(全年的).
(4)房產稅、土地使用稅,每年4月15號前、10月15號前申報.但是, 各地稅務要求不一樣,按照單位主管稅務局要求的期限進行申報.
(5)車船使用稅,每年4月份申報繳納.各地稅務要求也不一樣,按照單位 主管稅務局要求的期限進行申報.
(6)如果沒有發(fā)生稅金,也要按時進行零申報.
(7)納稅申報方式:網上申報和上門申報.如果網上申報,直接登陸當地地 稅局網站,進入納稅申報系統(tǒng),輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了.如果是上門申報,填寫納稅申報表,報送主管稅務局就行了.
2、國稅申報的稅金主要有:增值稅、所得稅.
(1)每月15號前申報增值稅.
(2)每季度末下月的15號前申報所得稅.
(3)國稅納稅申報比較復雜,需要安裝網上納稅申報系統(tǒng),一般國稅都要對 申報單位進行培訓的.
